Transferir Estoque Opções

Posso dar estoque como presente 86 das pessoas acharam esta resposta útil Sim, você pode dar um estoque como presente. Pode ser uma ótima maneira de incentivar o interesse em investir para uma geração mais jovem. Você pode contatar sua corretora para obter a documentação para fazer a transferência do presente. No entanto, a maior questão é se você dê um estoque como presente. A resposta gira em torno dos impostos e do uso do presente. Letrsquos começa com um exemplo de contador simples. Você decide que deseja dar a sua sobrinha um presente e você escreve um cheque para 14.000. Neste caso de dar dinheiro, desde que seu cheque esteja abaixo do valor anual de exclusão fiscal de $ 14,000 para 2016, então não há considerações fiscais. Sua sobrinha pode fazer tudo o que quiser com o dinheiro, incluindo pagar a dívida do cartão de crédito, pagar a taxa de matrícula da escola ou investir em ações sem pagar impostos adicionais. No entanto, suponha que você também possui 14,000 de ações da FaceBook, Inc. (FB) que você comprou por mais 10.000 do que um ano atrás. Seu ganho no estoque é de 4.000, também conhecido como ganho de capital. Enquanto sua base de custos. O preço da compra é de 10.000. Você decide dar esse estoque à sua sobrinha ao invés de escrever um cheque. Ela está feliz em receber o presente. Mas se ela realmente precisa do dinheiro em vez disso e quer pagar a dívida ou pagar a taxa de matrícula da escola com seu presente, ela terá que vender o estoque, e é o problema. O IRS está muito interessado no valor de ganho de capital realizado porque, quando o estoque é vendido, o proprietário atual deve um imposto sobre ganhos de capital sobre o ganho de capital de 4.000. As taxas de imposto de ganhos de capital federais para 2016 são 0, 15 ou 20 com um possível adicional 3.8 A sobretaxa do Medicare é adicionada à taxa máxima. Quando este estoque é vendido, um imposto sobre ganhos de capital federal será devido a um de 0, 600, 800 ou 952, dependendo do suporte de imposto de ganhos de capital do vendedor. Se a sua sobrinha estiver no suporte 15 (um único arquivador que faz entre 37.650 e 91.150 em 2016), ela só arrecadará 13.400 depois de pagar os 600 em impostos. Você evitou pagar impostos sobre ganhos de capital, mas aprovou uma factura fiscal potencial para a sua sobrinha. A boa notícia é que, se sua sobrinha estiver em um suporte de impostos mais baixo do que você estiver, os impostos totais pagos serão menores. Mas a má notícia é que você lhe deu 600 menos do que parecia. Portanto, se sua sobrinha precisar do dinheiro e só venderá o estoque de presente, dê-lhe o dinheiro em vez disso, para evitar impostos e comissões de ganhos de capital. Mas se você tem certeza de que ela vai segurar o estoque, comprar estoque novo e transferi-lo para ela. Ao comprar novas ações, sem um ganho de capital, você evita passar de um imposto adicional como parte do seu presente. Esta resposta foi útil. - Clique neste link para Adicionar esta página aos seus favoritos. Compartilhe - Clique neste link para Compartilhar esta página por e-mail ou mídias sociais. Imprimir - Clique neste link para Imprimir esta página. Transferências de opções de estoque compensatório para pessoas relacionadas. 02-2005) Nota: Este guia está atualizado até a data de publicação. Uma vez que as mudanças podem ter ocorrido após a data de publicação que afetariam a precisão deste documento, não são feitas garantias quanto à precisão técnica após a data de publicação. As transações aqui descritas são designadas como transações listadas de acordo com o Aviso 2003-47, 2003-2 C. B. 132. O aviso conclui que (1) a transferência ou venda das opções de ações não é uma venda de comprimento de armas para fins do Tesouro. Reg. 1.83-7, e (2) o recebimento da nota ou outra obrigação de pagamento diferido da pessoa relacionada resulta no reconhecimento imediato do resultado. O resultado é que a renda de compensação será reconhecida pelo indivíduo no momento da transferência ou venda, com o potencial de obter mais rendimentos de compensação no momento do exercício da opção de compra de ações pela parceria limitada familiar, confiança familiar ou outra pessoa relacionada. Além do Aviso 2003-47, regulamentos temporários sob I. R.C. 83 emitidos em simultâneo com o aviso prevêem efeitos a partir de 2 de julho de 2003, a venda ou outra disposição de uma opção para uma pessoa relacionada não constituirá uma transação de comprimento de armas para fins do Tesouro. Reg. 1.83-7. Os regulamentos também fornecem uma definição de uma pessoa relacionada que inclui várias entidades familiares. Os regulamentos finais foram emitidos em 10 de agosto de 2004, adotando o idioma das regulamentações temporárias sem alteração. Os regulamentos finais aplicam-se apenas às transferências em ou após 2 de julho de 2003. Geralmente, as opções de compra de ações são concedidas a indivíduos em blocos de ações com um preço de exercício especificado, por exemplo, 10 por ação. O indivíduo tem um período de tempo especificado para exercer a opção de estoque. Quando o indivíduo deseja exercer as opções, notifica a empresa e completa a documentação para afetar o exercício. Supondo um valor justo de mercado do estoque no momento do exercício de 50, o indivíduo reportaria receita no exercício de 40 (50 menos o preço de exercício pago). Este 40, muitas vezes chamado de spread, é renda abaixo de 83 (a) e é relatado nos indivíduos Formulário W-2. O empregador tem direito a uma dedução correspondente nesse momento ao abrigo da alínea h) do n. º 83. A renda está sujeita a impostos sobre o emprego no exercício de exercício. Um tratamento semelhante aplica-se ao estoque restrito, que é um estoque que não está totalmente adquirido. Geralmente, o estoque restrito é incluído no rendimento como estoque. A aquisição do estoque geralmente ocorre em um cronograma graduado. No entanto, para as transações descritas no Aviso 2003-47, o acordo é estabelecido de forma a evitar a indicação do resultado no exercício das opções ou a aquisição do estoque restrito. A questão principal é se um indivíduo pode transferir ou vender opções compensatórias para uma entidade relacionada, como uma parceria limitada familiar e receber em troca, da parceria, uma obrigação não garantida, não negociável e não garantida, exigindo que o preço da compra seja pago Em um pagamento de balão de 15 a 30 anos e adiar a remuneração e o salário até o pagamento da obrigação. A transação envolve três partes: um indivíduo que possui opções de ações não estatutárias, a corporação que concedeu as opções de compra de ações e uma entidade relacionada, como uma parceria limitada familiar. A entidade relacionada pretende comprar as opções de compra de ações do indivíduo, fornecendo ao indivíduo uma obrigação de pagamento de balão de longo prazo não garantida e não garantida igual ao valor justo de mercado das opções de ações, tipicamente determinado através de um relatório de avaliação fornecido pelo promotor. A entidade relacionada pode então exercer as opções, mas não paga qualquer dinheiro para o indivíduo (exceto talvez juros sobre a obrigação) até que o pagamento do balão venha devido. O acordo tenta estabelecer que a finalidade da parceria é agregar e diversificar ativos. Muitas vezes, o indivíduo retém a grande maioria da propriedade da parceria (até 99 participação em parceria limitada) e pode ser parceiro geral. Os outros parceiros geralmente incluem membros da família dos indivíduos e podem incluir uma confiança familiar. Geralmente, a pessoa relacionada é capitalizada finamente pela contribuição inicial dos indivíduos de suas participações em ações pessoais. Esta transação tipicamente envolve a transferência ou venda de opções de ações para uma pessoa relacionada. No entanto, as variações podem incluir a transferência de ações restritas em vez das opções de compra de ações ou podem incluir uma combinação de opções de ações e ações restritas. Outras pessoas relacionadas podem incluir uma corporação de responsabilidade limitada ou um indivíduo estrangeiro ou uma confiança doméstica. Normalmente, a pessoa que transfere o estoque é um funcionário do funcionário. No entanto, os indivíduos incluíram diretores não-funcionários. O indivíduo transfere as opções de ações ou ações restritas para a pessoa relacionada em troca de uma obrigação de pagamento diferido. A obrigação de pagamento diferido pode incluir uma nota promissória, contrato ou anuidade contratual. As partes na obrigação de pagamento diferido são a pessoa relacionada e o indivíduo. A obrigação de pagamento diferido é tipicamente estruturada como uma obrigação insegura e não negociável de 15 a 30 anos, com um pagamento de balão principal devido no final do prazo. Normalmente, a obrigação exige o pagamento de juros periódicos ao longo do prazo da obrigação que é levada ao rendimento pelo indivíduo e será reportada no Formulário 1040 no ano em que os juros são pagos. Os instrumentos mais comuns utilizados nesta transação são notas promissórias e contratos contratuais ou de venda. Anualidades também são utilizadas, mas geralmente em conjunto com uma confiança estrangeira e ou uma empresa estrangeira como pessoa relacionada. Uma avaliação de Black-Scholes ou metodologia similar é preparada pelo promotor para determinar o valor justo de mercado das opções de compra de ações na transferência. Normalmente, o valor justo de mercado das opções determinadas pela avaliação equivale ao spread da opção (a diferença entre o valor justo de mercado da opção de compra em exercício menos o preço de exercício). O valor principal declarado da obrigação é geralmente o mesmo valor que o valor justo de mercado das opções de ações determinadas pela avaliação e pelo spread da opção. Em alguns arranjos, esses valores podem ser diferentes. Na transação típica, a transferência da opção de estoque, o exercício da opção ocorre dentro de um curto período de tempo. Normalmente, esse período de tempo é de 1 semana ou pode ocorrer no mesmo dia. Muitas vezes, o exercício da opção e a venda do estoque adquirido ocorrem dentro de alguns meses da transferência original da opção de compra de ações. Quando as opções de ações não vendidas ou ações restritas são utilizadas, a venda do estoque pela pessoa relacionada pode ser adiada por um longo período de tempo até as opções ou coleções restritas. O ganho ou perda de capital pode ser aplicado à pessoa relacionada para a venda subseqüente de ações, após o exercício de opções ou a aquisição de ações restritas pela pessoa relacionada. Em algumas transações, a empresa reclamou uma dedução no exercício de transferência de opções de ações ou ações restritas, e em outras transações não foi reivindicada nenhuma dedução. Como parte do acordo, muitas corporações concordam em renunciar à dedução até que os pagamentos sejam feitos com a obrigação de compensação nos termos da transação. No momento da transferência ou venda das opções de compra de ações, um Formulário W-2 não é emitido para o indivíduo e a renda não é relatada no Formulário 1040. Além disso, os impostos sobre o emprego não são retidos pelo empregador. Para os diretores não empregados, o Formulário 1099 não é emitido para denunciar a renda ao indivíduo em transferência ou exercício. Com respeito ao relatório de informações para a pessoa relacionada, o Formulário 1099 foi freqüentemente emitido pela corporação para a pessoa relacionada para denunciar a transferência ou a venda. As taxas são pagas aos promotores da transação e foram deduzidas pela parte que pagou as taxas ou incluídas na base da pessoa relacionada para a venda de ações. Em alguns casos, todas as partes na transação pagaram e deduziram ou incluíram nas taxas de base do promotor, incluindo a corporação, pessoas relacionadas e indivíduos. uma. Formulário 1040: Asserção do lucro bruto ao funcionário do acionista quando a opção de compra de ações é trocada pelo bilheto ou outra obrigação de pagamento diferido, em vez de reconhecer a receita e os salários brutos na data em que a obrigação é paga. Além disso, a afirmação de renda bruta adicional ao funcionário do acionista quando a parceria limitada familiar exercer a opção de compra de ações na medida em que o valor justo de mercado das ações na data do exercício exceda (1) o preço de exercício mais (2) o valor incluído Na renda dos agentes do acionista devido ao recebimento da nota ou outra obrigação de pagamento diferido. B. Formulário 1120: O prazo da dedução corporativa deve ser comparado à inclusão de renda pelo agente acionista. Geralmente, isso exigirá a inclusão real do rendimento pelo funcionário acionista, ou o relatório correto do montante no formulário W-2 fornecido ao agente acionário. Veja IRC 83 (h). Além disso, 162 (m) podem afetar a limitação da dedução. C. Formulário 1065: O ganho ou perda de capital para a pessoa ou parceria familiar relacionada pode ser aplicado após a venda subseqüente de ações. D. Formulário 941: Os impostos sobre o emprego aplicam-se ao rendimento dos indivíduos no exercício em que as opções de compra de ações são transferidas e para qualquer ano subsequente, quando exercido. Na maioria dos casos, os impostos sobre o emprego serão principalmente o imposto do Medicare, uma vez que a renda dos indivíduos está sendo endereçada no Formulário 1040 e a maioria dos indivíduos excedeu a base salarial da FICA. E. O custo do promotor ou da taxa legal de um profissional qualificado não pode ser incorrido no curso de qualquer comércio ou negócio e, portanto, não pode ser uma dedução permitida nos Formulários 1120, 1065 ou 1040. Veja IRC 162 e Treas. Reg. 1.162-1 (a). Da mesma forma, as taxas podem não ser uma dedução permitida para a parceria familiar. Veja IRC 212. f. Penalidades, incluindo a penalidade relacionada com a precisão nos termos do IRC 6662, a penalidade do preparador de regresso ao abrigo de 6694, a penalidade do promotor sob 6700, a pena de auxílio e incitamento em 6701 e a penalidade de evasão fiscal em 7201 pode ser imposta. G. A parceria limitada familiar pode não ser uma parceria de boa-fé ou pode ser sujeita a uma recaratação sob o Tesouro. Reg. 1.701-2. Como faço para Encontrar esta Revista de Emissão Formulário 10-K, Relatório Anual da SEC, incluindo os itens 10, 11 e 12, para identificar os executivos da SEC 16b e Conselho de Administração e identificar planos de remuneração de executivos. A informação nestas seções pode ser encaminhada para um Formulário 14A, Declaração de Proxy Definitiva. Esses formulários podem revelar opções de ações ou ações restritas transferidas ou detidas por acionistas, diretores e Conselho de Administração em parcerias familiares ou em fideicomissos familiares. A divulgação geralmente está na forma de uma nota de rodapé localizada abaixo da tabela que informa as participações em ações dessas pessoas. O Formulário 4 da SEC, Demonstração das Alterações na Propriedade Beneficiária, exigido para ser arquivado por certos executivos, também pode denunciar a transferência de opções de ações ou ações restritas para uma pessoa relacionada em notas de rodapé ou pode indicar a propriedade indireta da pessoa relacionada. O Formulário 4 pode estar disponível on-line em sec. gov sob os despachos da empresa ou sob a declaração do agente acionário individual. Se o Formulário 4 não estiver disponível on-line, ele deve ser solicitado pela empresa. Os formulários SEC 10K, 14A e 4 podem estar localizados no site usando as seguintes técnicas. Na página inicial, selecione Buscar documentos da empresa. Em seguida, selecione CIK Lookup e digite o nome da empresa ou para pessoas do sobrenome do indivíduo e comece a pesquisar. A partir da lista fornecida, determine a entidade apropriada ou indivíduo e copie o Código CIK. Volte 2 telas e selecione Companhias amp Outros Arquivadores. Entre na CIK para que a empresa localize todos os documentos da SEC da empresa. Para indivíduos, insira o Código CIK para localizar o Formulário 4. Os contratos de emprego ou de consultoria podem descrever a transação. O contrato de trabalho também pode ser assinado pela parceria limitada da família ou confiança como parte no acordo. O Conselho de Administração e o Comitê de Remuneração também podem refletir atividades relacionadas à transação. Revise o conselho de administração e os comitês do Comitê de Remuneração para identificar atividades relacionadas a planos de remuneração de executivos, ações e opções de ações. Os registros de folha de pagamento corporativa podem refletir o pagamento feito à pessoa relacionada em vez do indivíduo. Quando aplicável, revise acordos de fusão e aquisição que possam incluir provisões relativas ao tratamento de opções de compra de ações para diretores de acionistas e o Conselho de Administração. O Formulário 1065, Anexo D, do formulário de retorno da parceria, deve relatar a alienação das opções exercidas ou a venda de ações restritas após a transferência da empresa. Qualquer ganho ou perda de capital também deve ser relatado. No entanto, o Cronograma D pode não refletir adequadamente os detalhes da disposição, ou pode apenas refletir o efeito líquido da transferência ou venda em vez dos detalhes do preço de venda e custo ou outra base. O balanço do Schedule L também pode relatar a obrigação de pagamento diferido como um grande passivo para a parceria familiar e pode reportar as opções de ações como ativos. O Cronograma M-1 pode refletir uma despesa de remuneração para o agente acionista, que é dedutível para imposto, mas não para fins de livros, que resulta das diferenças no valor justo de mercado da ação, menos o preço da opção na data do exercício. Se a transação não for reportada no Anexo M-1, a dedução pode ter sido tomada pelo empregador em contas salariais. Página Último Avaliado ou Atualizada: 12-Jan-2016